Расходы на рекламу: нормируемые и ненормируемые в 2017

БигбордНаверное, каждый предприниматель прекрасно понимает, что для успешного бизнеса недостаточно продавать качественный товар или предоставлять эффективные услуги, нужно еще сделать так, чтобы потребитель захотел купить именно этот товар или заинтересовался предоставляемыми услугами. А для этого покупателям важно предоставить полную информацию о продукции. Возникает закономерный вопрос: как это сделать? Очень просто – воспользовавшись услугами рекламы.

Какая может быть реклама

На сегодняшний день реально выбрать рекламу любого вида и донести с помощью ее важную информацию о собственном товаре. Ее можно разместить:

  • в журналах и газетах;
  • на сайтах;
  • на телевидение;
  • на общественном транспорте;
  • на листовках;
  • в каталогах.

Это далеко не полный перечень способов размещения, да и к тому же их становится с каждым годом все больше и больше. И этот момент может стать проблематичным для финансовых работников, которым поручено разместить рекламу продукции, причем самым выгодным способом. Ведь сотруднику нужно не только выбрать действенный и эффективный вид рекламы, но и просчитать все расходы, которые сопутствуют такому действию. Кроме того, такую операцию нужно документировать, чтобы вовремя сдавать налоговый отчет.

Какая услуга считается рекламой

Рекламой считается любая информация, предоставляемая потребителям разным способом, с целью похвалы любой продукции. Основное предназначение данной услуги – донести до определенной категории граждан данные о товаре или предоставлении услуг, чтобы их эффективнее продать. Круг потенциальных покупателей при этом стремительно расширяется.

Стоит отметить, что реклама не должна быть направленной на конкретного покупателя, то есть содержание подразумевает общий характер. Можно привести наглядный пример: если организации дарят подарки своим клиентам и на них напечатан личный логотип организации, такие презенты не считаются рекламным подарком, так как адресат известен заблаговременно. Это означает, что расходы, которые были потрачены на такие подарки, не относят в расходы, связанные с рекламой.

Читайте также: Пошаговая инструкция по закрытию ООО с нулевым балансом

В действующем законодательстве страны указаны некоторые виды информации, которые не относятся к рекламе продукции или услуг:

  1. Тот вид информации, который является обязательным согласно законодательству страны.
  2. Указатели, размещенные в разных местах и вывески, не несущие рекламу любого характера.
  3. Рекламой не может являться информация, напечатанная на упаковке продаваемой продукции, то есть ее компания-производитель или импортер.
  4. Любой предмет, используемый для оформления продукции и размещенный на его упаковке, если он не относится к иному товару.

Простыми словами можно сказать так – рекламой не являются:

  • название товара;
  • указанный адрес на упаковочной таре;
  • часы работы организаций;
  • любые указатели, размещенные на вывесках;
  • состав, объем или характерные качества продаваемого товара.

Если налогоплательщик решит воспользоваться услугами рекламы, то он должен просчитать все предстоящие расходы. Причем они будут как при УСН или едином налоге, так и при выплате налога относительно прибыли компании. Стоит отметить, работая по УСН, налогоплательщик должен учесть затраты на услугу, которые предусмотрены в налоге на общую прибыль организации.

Какие могут быть рекламные расходы в 2016-2017 году

Все рекламные затраты, которые необходимы для отчета налоговым службам, делятся на две основные группы – нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые затраты принято просчитывать в полном объеме, причем указывать на него нужно грамотно и открыто. Нормируемые расходы на рекламу помогают уменьшать базу налоговой пошлины, в том соотношении, которое позволяет законный лимит. Ненормированные расходы на рекламу включают:

  • все затраты, используемые для размещения рекламы на телевидении, через сеть Интернет;
  • денежные средства, оплаченные для наружной информации продукции;
  • затраты, которые потребовались для рекламирования товаров на различных ярмарках, выставках, при приобретении предметов оформления магазинных витрин, залов для демонстрации продукции;
  • затраты средств, потраченных на изготовление журналов, каталогов, которые содержат рекламную информацию о продаваемом товаре или предоставляемых услугах.

Нормированные расходы на рекламу включают расходы, которые потребовались для изготовления или приобретения наград или призовых подарков. Такие презенты преподносят победителям различных конкурсов, в то время когда проходит рекламное мероприятие организаций или компаний. Также нормированные расходы включают затраты иного характера, которые необходимы для рекламы собственного товара.

Налогообложение: как учитываются нормированные расходы

Если рассматривать нормируемые расходы на рекламу со стороны налогообложения, то размер выплат не должен превышать одного процента от продажи. При этом не учитывается НДС, а суммируются все доходы, предусмотренные в отчетном периоде. При УСН в счет идет также денежная прибыль, полученная за оплату продукции от покупателей и заказчиков.

Следует учесть, что если на протяжении всего года счет прибыли постоянно возрастает, учет расходов, соответственно, увеличивается. То есть если какие-то расходы на рекламу не были учтены в первом периоде отчета, их автоматически необходимо перенести и внести в отчетный документ во втором. Запрещено переносить на будущий год нормируемые расходы, которые ранее не были учтены.

Нормируемые расходы, принимаемые для рекламной продукции

Нормируемые затраты, которые необходимы для продукции рекламного значения, принимаются к учету, подаваемому в налоговый орган контроля. При этом необходимо помнить, что данная продукция должна иметь рекламный характер, но не предоставляться для конкретной категории покупателей.

Определенный вид продукции такой продукции может продаваться в качестве товара для потребителя. К такой категории относят:

  • детские игрушки, имеющие символику рекламного характера;
  • блокноты для записей;
  • ручки любого исполнения;
  • ежедневники;
  • разного вида календари.

Данный перечень товаров должен облагаться НДС в таком порядке:

  • при стоимости одного товара менее 100 рублей НДС дополнительно не начисляется, так как данный коэффициент уже учтен в себестоимости продаваемой продукции;
  • при цене товара свыше 100 рублей за одну единицу НДС добавляется к ее себестоимости, а входной взнос вычитается при приобретении товара.

По законам перечень является открытым для граждан России относительно нормируемых расходов, поэтому в него можно внести любой расход на рекламный товар. Главное в этом моменте – выбрать те затраты, которые предусматривают исключительно рекламные характеристики. К примеру, затрата на дегустацию товара, на услугу, которая должна привлечь потенциального клиента, может быть в перечне рекламных услуг, если адресат не будет известен заблаговременно.

Учитываются ли выплаты на рекламу в состав иных затрат

Рекламные расходы позволяется вносить в состав прочих затрат, если они напрямую связаны с продажей или изготовлением продукции. Расходы будут предусматривать некоторые отличия в методе начисления:

  • если для начисления юридические лица используют финансовый учет, то рекламные расходы относят к иным в документе и оформляют в том периоде, в котором их использовали. То есть момент внесения денежных средств не имеет в этой ситуации значения;
  • в случае использования кассового аппарата для начисления расходов, момент оплаты играет важную роль, поэтому рекламные расходы признаются на момент оплаты продукции физическим лицом.

Если затраты для рекламы оплачивают партнеры, то их подразделяют на две категории:

  • после того, как сторонняя компания представит документацию, которая является основой для расчета;
  • на указанный срок, который отмечен в налоговом или отчетном периоде.

Читайте также: Внешний долг стран мира в этом году

Любой из вышеописанных вариантов правомерен и соответствует законодательству страны. Таким образом, без труда можно заниматься рекламой товаров и при этом не нарушать закон.

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*