Расчет ЕНВД для ИП розничной торговли

РасчетыЕНВД расшифровывается как единый налог на временный доход. В среде индивидуальных предпринимателей (в дальнейшем ИП) более распространено название «временка». Он представляет собой определенную сумму, выплачиваемую не с фактической, а предполагаемой суммы, полученной за отчетный период. Использование ЕНВД является индивидуальным добровольным решением в рамках упрощенной системы налогообложения.

Далеко не все ИП могут перейти на «временку», хотя список компаний достаточно обширный и включает самые разнообразные сферы деятельности. В него входят:

  • фирмы, предоставляющие услуги бытового характера;
  • ветеринарные клиники и аптеки;
  • логистические компании, предлагающие грузоперевозки и транспортировку пассажиров;
  • ремонтные мастерские по обслуживанию автомобилей;
  • частные стоянки автотранспорта;
  • клининговые компании;
  • розничные торговые площадки;
  • заведения общественного питания;
  • фирмы по доставке;
  • развозные или разносные торговые организации;
  • маркетинговые компании, занимающиеся размещением рекламы;
  • посредники, предлагающие услуги по размещению населения на площадях до 500 метров квадратных.

Для ИП, занимающихся розничной торговлей, переход на ЕНВД имеет определенные ограничения. Они вправе выплачивать единый налог только в случае отсутствия личной площади или если ее размер не превышает 150 квадратов. ИП обязан внимательно изучить Налоговый кодекс и местное законодательство, так как в отдельных регионах страны возможны дополнительные правила перехода на ЕНВД. Перечень субъектов, для которых возможен перевод на «временку», отличается в различных районах Российской Федерации.

Читайте также: Правила заполнения приходного кассового ордера

Правила перехода ИП на ЕНВД

Перед совершением такого ответственного шага каждый ИП должен тщательно оценить возможности собственного бизнеса и учесть ограничения, делающие подобное решение целесообразным. Для выплаты ЕНВД компания обязана отвечать пяти основным критериям приемлемости.

  1. Число штатных сотрудников, работающих под началом ИН, не должно превышать отметку в 100 человек.
  2. Использование ЕНВД запрещено для ИП, участвующих в простом товариществе с договорными условиями управления бизнесом.
  3. ИП должен перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога или отчислять патентный сбор.
  4. ИП, предоставляющим услуги по заправке автотранспорта, запрещено передавать объекты (станции) в аренду или временное пользование.
  5. ИП, являющиеся конечными бенифициарами (доля в уставном капитале более 25%) в компаниях, считающихся крупными налогоплательщиками, переход на ЕНВД не выгоден.

Согласно изменениям в законодательстве, вступившим в силу с 2015 года, все ООО и ИП, выплачивающие ЕНВД, обязаны делать отчисления от кадастровой стоимости имущества, являющееся основным инструментом получения дохода. В данную категорию относятся здания и помещения, сдаваемые в аренду. Подобное нововведение коснулось практически всех регионов Российской Федерации. Юридические лица должны рассчитать размер ЕНВД самостоятельно, а вот ИП получают официальное письмо из налоговой службы с указанием конкретной суммы. Однако следует самостоятельно вычислить вероятный размер отчислений во избежание проблем с законом.

Как рассчитать налог

Процентная ставка имеет фиксированное значение и составляет 15% от временного дохода, а вот последний показатель необходимо определить исходя из специфики конкретной сферы трудовой деятельности. В общем виде формула имеет вид:

ВД = БД * (ФПБ1 + ФПБ2 + ФПБ3) * К1 * К2, где

ВД – искомое значение или временный доход;

БД – базовая доходность, показывающая теоретически возможную прибыль индивидуального предпринимателя за отчетный период, равный 30 календарным дням. Числовое значение данной характеристики утверждено в Налоговом кодексе в зависимости от каждого вида деятельности, попадающей под ЕНВД.

Читайте также: Какие вопросы будут на экзамене для получения гражданства РФ

ФПБ1, ФПБ2, ФПБ3 – это физические показатели бизнеса. В сфере оказания услуг – это численность рабочего персонала, а для грузоперевозок – количество зарегистрированных транспортных средств. Точно определить ФПБ поможет соответствующая статья Налогового кодекса. Так как расчет производится поквартально, то берутся показатели за каждый месяц работы.

Коэффициенты К1 и К2 необходимы для корректировки базового дохода, в зависимости от экономического положения в стране (К1) и особенностей ведения бизнеса в данном регионе (К2). Они устанавливаются на законодательном уровне и публикуются в официальных источниках Министерства экономики и на сайтах налоговой службы конкретного субъекта Российской Федерации.

Чтобы правильно рассчитать размер ЕНВД, необходимо учесть страховые отчисления. Так, ИП без работников платит в федеральную казну только за себя, а ИП со штатом должен учитывать страховку каждого члена коллектива. Данное значение вычитается из суммы ЕНВД в момент расчетных операций. Благодаря такому шагу можно уменьшить размер денежных отчислений до 50%.

Необходимо полностью погасить задолженность по налогам до 31 декабря, в противном случае индивидуального предпринимателя ожидает наказание в виде штрафа или лишения свободы на срок от 5 до 10 лет. Перечислять взносы можно как поквартально, так и в конце отчетного года. Если временный доход превышает 300 тысяч, дополнительно вносят 1% в Пенсионный фонд.

Пример расчета ЕНВД

Условия ведения бизнеса. ИП осуществляет розничный сбыт продукции на территории торгового зала с площадью 30 квадратов. Он работает один, без помощи наемных сотрудников. Согласно Налоговому кодексу, показатель БД равен 1,8 тысячи рублей, а ФПБ – равен занимаемой площади, так как доход зависит от объема продукции, доступной к реализации. В данном случае ФБП1 = ФБП2 = ФБП3 = 30. Для всей России коэффициент К1 в 2015 году составлял 1,798, К2 может колебаться в диапазоне от 0,005 до 1, примем его равным 0,65.

Расчет единого налога:

ВД = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,798 * 0,65 = 189329,4 рубля;

ЕНВД = 189329,4 * 15/100 = 28399,41 рубля в квартал.

За год бизнесмену необходимо заплатить:

28399,41 * 4 = 117597,64 рубля.

Размер страховых взносов для ИП зафиксирован и составляет 22261,38 рубля.

Если предприниматель произвел уплату страховых отчислений, годовой размер ЕНВД составит:

ЕНВД за год = 117597,64 — 22261,38 = 953336,26 рубля.

Годовой доход вашего бизнеса равен:

ГД = 189329,4 * 4 = 757317,6 рубля, что превышает отметку в 300 тысяч, следовательно, необходимо доплатить 1% в Пенсионный фонд;

ПФ = 117597,64 * 1/100 = 1175,98 рубля.

Итого 31 декабря следует перечислить в казну 953336,26 рубля в счет уплаты налога и 1175,98 рубля в Пенсионный Фонд.

Существует несколько вариантов оплаты дополнительных сборов – единоразовый платеж в первом квартале года или разбиение общей суммы на 4 платежа. В этом случае страховые взносы вычитаются из квартальной уплаты в федеральный бюджет.

Как перейти на ЕНВД

Для осуществления платежей по данной схеме необходимо в течение 5 дней с момента начала ведения трудовой деятельности подать заявление с государственные органы. Дополнительные документы требуют в зависимости от конкретного вида занятости. В обязательный пакет входят:

  • удостоверение личности;
  • идентификационный код;
  • копия регистрационного свидетельства индивидуального предпринимателя, заверенная у нотариуса.

Читайте также: Как сокращать сотрудников по ТК РФ

Подать заявление можно вместе с документами на регистрацию, тогда нет необходимости в отдельной процедуре. После рассмотрения выдают письменное решение о переводе на ЕНВД. Затем необходимо стать на учет в налоговую, даже если уже присутствует отметка ИП. Прошение подается по месту фактической регистрации или в случае логистических и торговых компаний, в границах региона деятельности (если бизнес ведется в нескольких субъектах РФ, то следует отметиться в каждом из них). Возможен обратный переход на другую систему налогообложения также посредством личного заявления со стороны предпринимателя.

Своевременное внесение всех требуемых отчислений является непременным условием ведения прозрачного бизнеса. Уклонение от уплаты налогов чревато серьезными последствиями вплоть до лишения свободы с конфискацией имущества.

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*