Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 на 2017 год для ЕНВД

КалькуляторДля чего же нужны коэффициенты? Итак, коэффициенты-дефляторы необходимы для расчета и исчисления налогов и сборов от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Устанавливаются они из расчета потребительских цен и, как правило, ежегодно повышаются.

Существует 2 вида: это К1 и К2. Коэффициент К1 обязан увеличивать вмененный доход на величину роста от промышленных цен, он меняется ежегодно, это своего рода корректирование с учетом инфляции, т. к. инфляция влияет не только на товары социума, услуги, но и на промышленные тоже.

Корректирует коэффициент-дефлятор Минэкономразвития России. Обычно коэффициенты устанавливаются в конце года, но не позднее 20 ноября, а если корректировки нет, то предыдущий приказ продлевается еще на 1 год. Коэффициент-дефлятор К2 является понижающим, т. е. он необходим для того, чтобы уравнять ведение бизнеса в разных регионах страны. Как правило, в большинстве своем он остается неизменным. Данный коэффициент учитывает в себе совокупность тезисов при ведении предпринимательской деятельности, а именно:

  • величина доходов,
  • режим работы;
  • сезонность;
  • ассортимент товаров;
  • количество используемого транспорта (автомобили, трамваи, автобусы, троллейбусы) при условии размещения рекламы;

К2 не меняется в течение года, однако согласно Налоговому кодексу РФ статьи № 4,5, предусматривают исключение из этого правила.

Читайте также: Оплата командировки длительностью в один день

Согласно приказу № 772 от 20 октября 2015 года правительство утвердило новые коэффициенты К1 и К2 на текущий год при расчете ЕНВД.

Какие произошли изменения в ЕНВД

Главной особенностью ЕНВД в 2017 году является утверждение льготной налоговой ставки. Это абсолютное нововведение. Известно, что налоговая ставка составляет 15%, а согласно Федеральному закону № 232, разрешено на уровне региона самостоятельно устанавливать размер данной льготы.

Он может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%, соответственно, исходя из этого можно увидеть, что налог может быть уменьшен в 2 раза. Также стоит отметить, что размер ставки принимается на уровне региона и для каждого вида деятельности в отдельности.

Для того чтобы узнать льготную ставку, необходимо обратиться за информацией, которая размещена на официальном сайте городской или районной администрации. Также подобную консультацию можно получить и в ИФНС (налоговая инспекция), специалисты предоставят полную консультацию, помогут в расчетах, заполнении бланков отчетности, а также дадут разъяснение, на какой процент льготы вы можете рассчитывать.

В формуле для расчета налога, к счастью, ничего не изменилось.

Как правильно рассчитать ЕНВД по формуле

ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%), где:

  1. ЕНВД – это размер налога, предпринимателем указан размер налогов, умноженный на 3 (с разбивкой за каждый месяц уплаты). Стоит также отметить, что форма отчетности изменилась, согласно приказу ФНС России от 22 декабря 2015, № ММВ-7-31590. Бланк декларации можно взять на сайте ИФНС (налоговая инспекция) или у своего налогового инспектора. Очень важно не пропустить сроки подачи отчетности, дабы не попасть в число оштрафованных. Рекомендуемые сроки подачи деклараций за 1-й квартал – до 25 апреля 2017 года, 2-й квартал – до 25 июля 2017 года, 3-й квартал – до 25 октября 2017 года и 4-й квартал – 25 января 2017 года. Также стоит отметить, что данную отчетность можно сдавать с помощью Интернета.
  2. БД – это базовая доходность, устанавливается она согласно налоговому законодательству для каждого вида предпринимательской деятельности, например, для автотранспортных услуг доходность составляет 6 000 тысяч рублей и зависит от количества транспортных средств, которые задействованы в перевозке пассажиров или грузов. В текущем году базовая доходность не изменилась.
  3. ФП – это физический показатель, по каждой базовой доходности есть свой физический показатель предпринимательской деятельности, которые тесно связаны между собой. Например, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников, которые задействованы в выполнении своих обязанностей (включая и самого индивидуального предпринимателя и юридическое лицо).
  4. К1 – корректирующий коэффициент дефлятор, он является единственным для всех предпринимателей, юридических лиц и всех видов деятельности. Размер коэффициента устанавливается каждый год правительством и считается неизменным до следующего отчетного года. Стоит отметить, что К1 ежегодно повышается.
  5. К2 – понижающий коэффициент дефлятор, данный коэффициент устанавливается на уровне города, чаще всего он неизменный. К2 служит для статистической отчетности, т. е. благодаря ему реально проследить, выгодна ли та или иная предпринимательская деятельность в регионе, городе. Размер данного коэффициента можно узнать в налоговой инспекции. Если ваша деятельность ведется сразу в нескольких городах (например, перевозки), то узнать К2 необходимо по месту регистрации организации или предпринимателя.

15% – налоговая ставка

Согласно приказу Минэкономразвития № 722 от 20 октября 2015, в редакции Приказа Минэкономразвития № 854 от 18 ноября 2015 коэффициент К1 составляет 1,891, если сравнить предыдущие годы, то можно увидеть следующее:

  • 2013 год – 1,569;
  • 2014 год – 1,672;
  • 2015 год – 1,798;
  • 2016 год – 1,798.

Как видим, коэффициент остался неизменным, а это означает, что малому бизнесу будет легче, т. к. нагрузка на бизнес не увеличится. Коэффициент-дефлятор для иностранных граждан, которые трудоустроены у физических лиц, на основании патента составляет 1,329. Обратите внимание, что если годовой доход составляет 60 миллионов рублей, то по коэффициенту-дефлятору корректирование не нужно.

Согласно законодательству Российской Федерации иностранные граждане, которые осуществляют трудовую деятельность на основании патента (согласно Федеральному закону № 115-Ф3 от 25 июля 2002) года обязаны ежемесячно рассчитывать и проплачивать налоги на доходы (согласно статье № 227 Налогового кодекса РФ) в размере 1 200 рублей. Данные платежи подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Примеры расчетов для наиболее распространенных видов деятельности.

Грузоперевозки

  • БД составит 6 000 рублей;
  • ФП 5 (число автомобилей, задействованных в перевозках);
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 2.

Расчет: 6 000 × 5 × 1,798 × 2 × 15% = 16 тысяч 182 рубля, что за квартал составит 16 182 × 3 = 48 тысяч 546 рублей.

Розничная торговля

  • БД – помещение площадью 1800 м;
  • ФП – количество квадратных метров, которые вы арендуете, например, 25 м;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1,5.

Расчет: 1 800 × 25 × 1,798 × 1,5 × 15% = 18 тысяч 204 рубля, что за квартал составит 18 204 × 3 = 54 тысячи 612 рублей.

Аренда жилой недвижимости

  • БД для жилой недвижимости составит 1 000 тысячу рублей;
  • ФП составит размер площади, которая сдается в аренду, допустим, 30 метров;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

Расчет: 1 000 × 30 × 1,798 × 1 × 15% = 8 тысяч 91 рубль, что за квартал составит 8 091 × 3 = 24 тысячи 273 рубля.

Реклама в транспорте

  • БД – 15 000;
  • ФП – количество задействованных транспортных средств, к примеру, 5;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

Читайте также: Сбербанк — коммерческий или государственный банк

Расчет: 15 000 × 5 × 1,798 × 1 × 15% = 20 тысяч 227 рублей.

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*