Какую систему налогообложения можно применить для ИП в 2017 году

КалькуляторКонечно, многим из нас хочется иметь собственный бизнес. И вот, казалось бы, у нас уже есть идея, бизнес-план, все уже готово для ее реализации, и тут нам приходится столкнуться с новыми проблемами. В частности, перед нами стоит сложный выбор: какую систему налогообложения выбрать для нашего дела? В целом ИП может применять одну из пяти систем, о которых мы сегодня и поговорим более подробно.

На чем остановить свой выбор

Итак, если вы ломаете голову над тем, какую систему налогообложения выбрать для собственного бизнеса, прежде всего, вам необходимо знать об их видах. На сегодняшний день, ИП в России может применять такие системы:

  1. Общая, или ОСНО.
  2. Упрощенная, или УСНО.
  3. Патентная, или ПСН.
  4. Единый налог, или ЕНВД.
  5. Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН.

Разберем каждую из них более подробно.

Читайте также: Как изменить или добавить коды ОКВЭД для ИП

ОСНО – базовый выбор, который налоговая закрепит за предпринимателем, если он не напишет заявление о переходе на иную систему налогообложения. При этом вам придется уплачивать соответствующее количество налогов, в число которых входят:

  1. НДС.
  2. Имущественный.
  3. Подоходный и др.

ОСНО не самый лучший выбор для всех, кто занимается теми или иными видами предпринимательской деятельности, поэтому зачастую она остается запасным вариантом для ИП, которые ведут бизнес более чем по одному направлению. Приемлемой альтернативой в данном случае выступает УСНО, являющаяся одной из самых удобных систем налогообложения среди всех, которые может применять индивидуальный предприниматель. Если вы останавливаете свой выбор на УСНО, вам также придется выбрать и один из двух вариантов, который существует внутри нее. При этом ставки по каждому из них закреплены на федеральном уровне, хотя могут иметь определенные отличия в регионах. В частности, существуют следующие виды УСНО:

  1. Налог может уплачиваться исходя из доходов ИП. Ставка такого налога составляет 6%.
  2. Расчет производится по формуле: «доходная часть минус расходная часть». В данном случае вам придется перечислять в ФНС от 5 до 15% разницы.

Кроме того, в обязанности предпринимателя, который выбирает данную систему налогообложения, также входит уплата налога на имущество и некоторых других сборов.

ИП может применять и систему ЕНВД, или, иначе говоря, единый налог. Его особенность заключается в том, что расчет ставки производится на основании дохода, полученного индивидуальным предпринимателем за год. Налоговую базу определяют регионы и муниципальные образования РФ, устанавливая специальные коэффициенты.

Для предпринимателей, чьей сферой деятельности является торговля, наиболее предпочтительным вариантом выступает патент. Все, что вам необходимо – произвести уплату за данный документ и заниматься предпринимательством в течение периода его действия, вне зависимости от того, какую деятельность вы ведете (главное, чтобы она соответствовала статье 346.43 Налогового кодекса РФ).

Читайте также: Порядок оформления банкротства ИП

Сумма платы за патент рассчитывается исходя из годовой прибыли. Если вы выбираете такую систему налогообложения, то вы освобождаетесь от необходимости уплаты НДС и имущественного налога (единственным исключением в данном случае выступит налог по кадастровой стоимости помещения).

Что касается ЕСХН – ее может применять ИП, который ведет свою деятельность в сельскохозяйственной отрасли, занимаясь производством или переработкой продукции растениеводства или животноводства. Она имеет большое количество общих черт с УСНО, в частности, предпринимателю также придется платить 6% от суммы дохода за год.

Несмотря на все различия видами налогообложения, которые может применять ИП, между ними существуют и сходные черты. В частности, какую бы систему вы ни выбрали, в любом случае вы будете вынуждены уплачивать налог с кадастровой стоимости. Кроме того, есть и другие платежи, которые от вас в обязательном порядке будет требовать ФНС, в частности:

  1. Акциз.
  2. Пошлины.
  3. НДПИ.
  4. Земельный и водный сбор и т. д.

Итак, мы ознакомились с основными видами типов налогообложения, которыми может пользоваться ИП. Однако как узнать, что подобная система подходит именно вам? У каждой из них (кроме общей) существуют определенные критерии соответствия, согласно которым вы сможете ими пользоваться. Далее именно о них и поговорим.

От чего зависит выбор системы

На самом деле, если бы все было действительно настолько просто, подавляющее большинство предпринимателей покупали бы патенты и работали бы именно по этой системе, поскольку она считается самой простой. Но определенные ограничения не позволяют ИП выбирать систему налогообложения из всего перечня, предусмотренного действующим налоговым законодательством. Разберем их более подробно.

Возвращаясь к патентной системе, следует сказать, что действующим законодательством предусмотрена статьей 346.43 Налогового кодекса РФ. Для иных видов деятельности патент выдан не будет. Более того, ПСН предусматривает наличие определенного количества работников, которое предприниматель превысить не может. Также не следует забывать и о том, что ПСН предусматривает определенные ограничения по уровню дохода, которые также описаны в НК РФ и составляют 1 000 000 рублей.

Что касается ЕНВД – условия ведения бизнеса по такой системе сходны с патентом. Здесь также нельзя превышать граничное количество работников, получать доход выше определенной суммы и вести деятельность, не предусмотренную Налоговым кодексом для данного вида налогообложения. Однако ЕНВД считается выбором для более серьезного бизнеса, нежели ПСН, поскольку граничная планка по количеству сотрудников в данном случае находится на уровне 100 человек, а максимальный уровень дохода превышает 1 000 000 рублей.

УСНО предлагает индивидуальным предпринимателям еще более широкие возможности. В частности, в отличие от ПСН и ЕНВД, деятельность не ограничивается определенным списком. Определенные запреты присутствуют и в данном случае, но зачастую с ними приходится сталкиваться именно организациям, для ИП перечень ограничений минимальный.

Читайте также: Изменения в банкротстве ИП

Однозначного ответа на вопрос «Какую систему выбрать для индивидуального предпринимателя?» не существует. Уж больно много нюансов есть у каждой из них, кроме общей. Поэтому, если вы намерены вести собственное дело, ознакомьтесь с перечнем видов деятельности, который предусматривает тот или иной вид налогообложения, а также просчитайте приблизительное количество сотрудников, которых планируете нанимать и возможный доход. Если эти данные будут присутствовать в вашем бизнес-плане, проблемы с выбором системы налогообложения для ИП перед вами не возникнет.

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*