Какие ставки НДС в России в 2017 году

РасчетыВ 2017 году многие изменения в Налоговом кодексе вступили в силу. Обучение новым правилам и нюансам налогообложения займет некоторое время, хотя подготовка к переменам началась еще в 2014 году. Нельзя выделить какие-то основные позиции, поскольку новые законы касаются многих направлений, например, систем взимания отчислений в казну, да и самих налогов, а также их составляющих частей. Больше всего вопросов возникает в связи с НДС, поскольку он, как и раньше, вызывает много противоречивых споров с налоговой службой.

Бухгалтеры предприятий и фирм также единодушны во мнении о сложности исчисления самого налога и обо всех правовых деталях, которые обязательны при его уплате. В НДС обновилась форма подаваемой декларации, изменились сроки подачи, внесены коррективы в нормативные акты о тех, кому позволено его не уплачивать, упростили момент возвращения выплаченных сумм налога, по заявлению. Единственное, что не подверглось изменениям – это ставки налога. Поэтому на фоне огромного количества новой, или обновленной, информации, свежие цифры по ставкам НДС запоминать не придется. Вкратце расскажем о сути изменений в нормативных актах о добавленной стоимости, и напомним о том, что не изменилось.

В каких случаях выплачивают НДС

Поскольку даже наименование налога говорит о стоимости, логично предположить, что берется он с реализации товара или услуги, оплаченной по оговоренной заранее цене. На территории РФ, в утвержденных правительством статьях Налогового кодекса, закреплены такие определения:

  • НДС уплачивается на товары или при оказании услуг, или реализации залоговых ценностей, а также, если продукция была передана на основе заключенного соглашения. Сюда же можно отнести передачу прав на какой-либо вид имущества и на переданную в собственность продукцию;
  • в случае если передавалась продукция или осуществлялась услуга для личного пользования;
  • когда были проведены работы по монтажу или строительству для того же личного пользования;
  • в случае если продукция завозилась на территорию государства.

В связи с этими законными утверждениями, можно с легкостью определить, кто должен выплачивать НДС. Но, не занимаясь изобретением велосипеда в век высоких технологий, обратимся за определениями к тому же Налоговому кодексу. Платить налог на добавленную стоимость обязаны:

  • финансовые и промышленные организации;
  • юридические лица, которые осуществляют коммерческую и производственную деятельность;
  • общества, занимающиеся страхованием и банки (за исключением некоторых операций);
  • организации с долевым или полным иностранным инвестированием;
  • филиалы, а также обособленные предприятия, которые подчиняются компаниям с расчетными счетами, если через них реализуется продукция и услуга;
  • некоммерческие предприятия, которые реализуют имущественное владение;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые могут и перемещают товар через таможню.

Стоит уточнить, что те ИП и предприятия, которые за три месяца не получили выручку в 2 млн. могут быть освобождены от уплаты НДС. Чтобы понять, сколько налога нужно заплатить, за тот или иной вид товара или услуги, необходимо знать, какая ставка НДС должна быть учтена.

Как различаются ставки

Согласно НК, на данный момент в России могут применяться только три варианта ставок на НДС. Применение находится в прямой зависимости от предоставляемых услуг и товаров. Рассмотрим каждый вариант в отдельности.

Читайте также: Ставки НДС в Казахстане

Ставка нулевая – применяется при экспорте, а также импорте услуг и товаров за пределы РФ. Список работ, услуг, продукции достаточно обширен, но практически весь связан с транспортировкой чего-либо или с перевозками, или с драгметаллами и драгоценностями. Приведем несколько основных критериев, по которым можно определить, что организация или ИП работают на нулевой ставке по НДС:

  • они оказывают услуги по международным перевозкам;
  • экспортируют электричество;
  • предоставляют услуги по транспортировке черного золота, то есть нефти;
  • используют водный транспорт, для предоставления услуг;
  • работают по таможенному транзиту;
  • имеют в собственности железнодорожные составы, и перевозят с их помощью продукцию, либо просто работают на железнодорожных перевозках;
  • если работа или предоставляемые услуги связаны с космической отраслью.

Как можно заметить, ставка в ноль процентов распространяется на все виды значимых и дорогостоящих, материальных ценностей, а также на услуги международного масштаба:

Услуги и товары социального значения – при их реализации будут рассчитываться по ставке в 10 процентов. К ним относятся следующие виды продукции:

  • продовольственные товары, например, молочные и мясные изделия, но не деликатесы; яйца, масло и маргарин; крупа, мука, макароны, хлеб, а также сухари; диабетические продукты для детей; овощи и мороженое;
  • детские товары, за исключением спортивной обуви;
  • школьная канцелярия, подгузники;
  • периодические издания, за исключением тех, которые являются рекламой, а также изданиями эротического характера;
  • литература научного и учебного свойства;
  • все товары медицинской направленности или их производные.

Все остальные виды товаров и услуг будут рассчитываться по основной ставке в 18 процентов. Данная категория может включать в себя:

  • оказание и услуг любой направленности;
  • осуществление работ по строительству и монтажу построек для личного использования;
  • реализацию товаров, не входящих в категории льготного налогообложения;
  • импорт продукции, а также ее продаже, если этот товар не попадает под ставку НДС 10%.

Еще несколько нюансов

Хотелось бы добавить, что предприниматели часто путают понятия «без НДС» и «нулевая ставка НДС». Казалось бы, это одно и то же, но только на первый взгляд. В обоих случаях предприниматель или предприятие НДС не платит. Но при этом в случае нулевой ставки организация считается плетельщиком НДС, а в случае работы без НДС – нет. «Плательщик НДС по нулевой ставке» звучит странно, однако есть разница в возмещении входящего НДС. Предприниматель, чья деятельность имеет нулевую ставку НДС, вправе на возмещение входящего НДС – то есть налога, сумма которого включена в стоимость закупленного сырья, товаров, предоставленных услуг. А вот если предприниматель ведет свою деятельность без НДС, то и права на возмещение НДС он не имеет.

Как следствие, предприниматели не всегда могут сотрудничать с льготниками, поскольку свой НДС должны оформлять надлежащим образом. Для этого необходим счет-фактура, но работающие на льготных условиях не имеют права его выписывать. Да и не будут, поскольку это обяжет их уплатить НДС, от которого они освобождены. Вот такой маленький казус может привести к прекращению сотрудничества между предпринимателями любого уровня.

Также есть расчетные ставки, которые применяются в строго оговоренных случаях, например:

  • при реализации собственного имущества;
  • при продаже сельскохозяйственной продукции;
  • при реализации авто, которые приобретены у физлиц с целью перепродажи;
  • в случае, когда получен аванс за продукцию, то есть за поставку ее в будущий период;
  • когда появляются дополнительные деньги за проведенную торговую операцию;
  • при передаче прав на имущество, а также при приобретении казенного имущества или имущества у обанкротившихся должников;
  • при удержании налога непосредственно налоговыми агентами.

Любая ошибка при определении либо при неправомерном использовании может повлечь за собой начисление штрафа и пени, а также доначисление самого налога.

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*