Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Рабочий столС начала 2015 года вступили в силу новые требования по отношению к предпринимателям относительно схем ведения налоговых отчетностей и процесса декларирования по НДС. Реформа принесла несколько нововведений:

  • обязательная сдача деклараций исключительно в электронном виде операторам электронного документооборота (ОЭД);
  • ужесточилась ответственность за несоблюдение предписаний НК;
  • введено требование выполнения распоряжений налоговой системы, поступающих в электронном виде непосредственно организации.

Учитывая реформирование схемы налогообложения многих предпринимателей, резонно интересует вопрос о возможных путях экономии средств предприятия, а именно: можно ли уменьшить НДС и как это сделать?

Ужесточение контроля

Сдавать все налоговые декларации в электронном виде государственным операторам, занимающимся электронным налоговым документооборотом, сделали обязательной нормой с 2014 года. Это диктовали изменения НК, затронувшие пункты 3-й и 5-й статей 80-й и 174-й соответственно. В случае если предприниматель сдавал все налоговые ведомости на бумаге, укладываясь в срок, единственной санкцией был штраф в размере двух сотен рублей РФ, о чем говорилось в статье 119.1

Читайте также: Как правильно рассчитывать НДС от полученной суммы

Однако с первого января 2015 года вступили в силу еще более жесткие требования относительно электронного декларирования. Теперь ведомости не будут считаться сданными, пока предприниматель не представит их исключительно в электронном виде и никак иначе.

За несвоевременную сдачу налоговых ведомостей по НДС с предпринимателя будут взыскиваться более серьезные штрафы, а именно 5 процентов от общей неуплаченной вовремя налоговой суммы за каждый простроченный месяц с момента установленного для уплаты данной суммы, но с оговоркой: не более 30 процентов от этой суммы и не меньше 1000 рублей РФ.

Налоговым органам, помимо финансовых взысканий, дали полномочия санкционировать блокировку счетов организации в том случае, если предоставление декларации просрочено на 10 дней.

Эта информация приведена в качестве примера о том, насколько ужесточился контроль и ответственность, даже в случае мелких нарушений порядка уплаты налогов.

Способы уменьшить НДС

Последнее реформирование системы исключило немало методов экономии и возможностей уменьшить НДС. Значительная часть льгот для молодых компаний, таких как освобождение от уплаты налогов сроком до четырех лет, вычитание из НДС сумм, вложенных в развитие производства, и т. д. были отменены.

Незаконные схемы сокрытия от государственной системы доходов организации или использование так называемых фирм-однодневок, ведущих свою деятельность сроком до полугода, после чего следует закрытие и, как следствие, избежание уплаты налогов, с этого года будут отслеживаться с особой тщательностью и караться значительно строже.

Читайте также: Способы бесплатно получить выписку из ЕГРЮЛ

Относительно законных способов уменьшить НДС – существенно снизить налоговые выплаты, к сожалению, не получится, однако даже малая сэкономленная сумма, вложенная впоследствии в производство, способна принести пользу предприятию.

Есть несколько способов сократить процент отчислений государству, но выбор подходящей методики осуществляется строго индивидуально относительно таких факторов, как:

  1. Деятельность фирмы.
  2. Внутренние нормы.
  3. Регистрационные документы.

Для грамотного выбора пути экономии необходимо проконсультироваться с соответствующим специалистом.

Налоговые льготы

Многие льготы на НДС, которыми некогда пользовались небольшие организации, были отменены, но государство оставило для молодых предпринимателей определенные возможности.

Некрупные компании в определенных ситуациях требуют субсидирования и поддержки со стороны учредителей или так называемой материнской компании с целью развития или для финансовой стабилизации. Именно такие финансовые вливания могут не облагаться НДС при условии, что владение уставного капитала составляет не меньше 50%. Однако подобное субсидирование или поддержка обязаны выделяться из «чистых» финансовых средств материнской компании иди учредителя, то есть данные финансы уже подверглись налогообложению. Следовательно, эта схема не принесет существенных преимуществ.

Доход/расход

Наиболее распространенные способы уменьшения сумм налогов являются следствием очевидной формулы. Процент налога высчитывается из конечной разницы между доходами организации и ее расходами. Значит, чтобы уменьшить сумму НДС, можно либо увеличить расходы, либо уменьшить доходы.

Нередко, следуя схеме снижения доходов, предприниматели не учитывают проданную продукцию, не проводят реализацию через электронные носители, не учитывают в открытых для налоговой службы схемах финансовые вливания со стороны. Очевидно, что подобные действия непременно заинтересуют соответствующие инстанции и в конечном итоге приведут к тщательной внеплановой проверке.

Вот что касается увеличения расходов, здесь при правильном подходе можно сэкономить очень значительную сумму в пользу собственной компании.

В данном случае также имеются два пути. Оперируя несколько близкими по своей сути понятиями различных типов работ, такими как «переделка» помещения или здания и «капитальный ремонт». Подобная схема несет долгосрочный характер, и в данном случае выгода проявляется по прошествии значительного времени. Конкретнее, все финансовые вливания в эту «псевдореконструкцию» будут прибавлены к стоимости самого здания, и впоследствии при учетах НДС на прибыль будут рассчитаны, по схеме равных частей на весь срок службы здания от 30-ти лет и более.

Ко второму способу предприниматели обращаются чаще, поскольку выгода для бизнеса от него ощутима сразу. Для примера, определенная коммерческая фирма заказывает услуги какой-либо маркетинговой компании. Заключается официальный договор на выполнение определенного вида работ и есть несколько на первый взгляд схожих формулировок: «оказание (предоставление) маркетинговых услуг» и «проведение исследований маркетингового характера (маркетинговые исследования)», имеющих на деле кардинально разный результат. Первая формулировка позволит прибавить сумму к расходам и единоразово уменьшить прибыль. А вот второй позволит списывать определенную сумму на протяжении нескольких кварталов, увеличивая расход.

Читайте также: Законные методы уменьшения налога на прибыль в стране

Подобных результатов можно достичь при помощи лизинга. В отличие от стандартных договоров купли/продажи, лизинговые договоры схожи с арендной платой и включаются в расходы как раз в момент совершения сделки, когда традиционный способ повлечет учет расходов организации, рассчитывающийся путем амортизации, что как следствие не принесет существенной выгоды.

Фиктивные сделки

Некоторые компании предлагают услугу по заключению фиктивных договоров на выполнение каких-либо услуг. Большая часть переправленных средств такой фирме возвращается заказчику. Большинство организаций, занимающихся данным видом деятельности, представляют собой фирмы-однодневки. Такой способ совершенно незаконен и рискованный. Налоговые органы, как правило, следят за организациями, которые ведут подобную работу, и без труда могу призвать к ответственности данные организации и всех их клиентов.

Оффшор

Наиболее эффективный, но вместе с тем крайне рискованный и затратный способ – экономить на налогах. Такая схема требует юридического сопровождения и наличия международных сделок в списке деятельности фирмы.

Некоторые иностранные государства имеют оффшорные зоны с либеральной налоговой системой. Прибыль, получаемая в таких зонах, не облагается процентом, требует такая зона выплату небольшой фиксированной ставки. Благодаря этому значительная часть поступлений обходит НДС.

Выводы

Некоторые аспекты налоговой системы позволяют уменьшить НДС для выгоды организации. Однако большинство из них носит нелегальный или полулегальный характер, следовательно, подвергая ключевых лиц и саму фирму риску административной или уголовной ответственности со стороны государства. Лучшим способом избежать лишнего внимания властей является максимально прозрачная схема ведения финансовой отчетности.


На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*