Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года

Налоговый кодексБезвозмездный платеж взимается индивидуально в обязательном порядке органами государственной власти – как с граждан этого государства, так и с организаций для финансирования любой деятельности самого государства. Такие взимания производятся в виде денежных средств. Они являются основным источником доходов для государственного бюджета. Именно с помощью налогов перераспределяется совокупный продукт общества между производителями этого продукта и государством.

Существует три основных функции, которые выполняют налоги:

  1. Фискальная (слово «фиск» означает «государственная казна») – объясняет причину появления таких выплат и их назначение.
  2. Экономическая – регулирует, распределяет, стимулирует, влияет на производственный процесс («налоговая война»):
    • распределительная подфункция – налоговые выплаты используются как инструмент для распределения (или перераспределения) валового внутреннего продукта;
    • стимулирующая подфункция дифференцирует налоговые ставки (вводятся льготы в этой финансовой сфере);
    • социальная подфункция заключается в поддержке соцобеспечения и соцстрахования;
    • воспроизводственная подфункция – налоговые отчисления зачисляются на бюджетные спецсчета с целью их дальнейшего использования.
  3. Контрольная – следит за правильностью и своевременностью выплат, назначенных налоговой службой.

Современные методы налогообложения и уплаты налогов

Сейчас в Российском государстве практически работает четыре метода налогообложения:

  1. Равного налогообложения – все налогоплательщики должны выплачивать одинаковые суммы, которые не зависят от доходности и стоимости имущества (это необходимо для простоты налоговых расчетов).
  2. Пропорционального налогообложения – величина налоговой ставки для плательщиков одинаковая (но сумма выплат будет разная).
  3. Прогрессивного налогообложения – дает возможность выплат по разным ставкам, которые зависят от доходов и стоимости имущества (при повышении доходности, повышается и сумма налоговой выплаты).
  4. Регрессивного налогообложения – при высокой доходности налоговые ставки понижены (применяется в сфере косвенного налогообложения).

Читайте также: Какие налоги пенсионеры в этом году не платят

При этом существует несколько способов уплаты таких денежных выплат:

  • кадастровый («кадастр» – реестр объектов, которые проходят по классификации, соответствующей внешним признакам-показателям средней доходности) – по определенным внешним признакам установлены разряды налогообложения;
  • «у источника» – первоначально налогоплательщик платит налог, а потом получает свой доход;
  • по декларации – изначально плательщик получает доход, после чего вычисляется из его суммы налог, который выплачивается в бюджет государства.

Налоговое законодательство в России

Налоговое законодательство является частью финансовой правовой отрасли. В него входят нормы правовых взаимоотношений, которые регулируются сферой налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации предопределяет не только систему налоговых сборов, но и правила, по которым эта система работает:

  • обязанности по уплате (основания для этих действий, их изменения и прекращения);
  • нововведения;
  • права самих налогоплательщиков, а также соответствующих государственных органов;
  • контроль за выполнением названных обязанностей, его формы, методы;
  • правонарушения и ответственность за их совершение;
  • возможности обжалования налоговых актов.

Вся эта совокупность правовых норм, которые подтверждаются законодательными актами РФ, а также регулировкой налоговых обязанностей и называется налоговым законодательством.

Рассмотрим основные принципы налогообложения:

  1. Законность – все действия в сфере налогообложения регулируются нормами определенного закона.
  2. Публичность – конституционная обязанность каждого российского гражданина платить налоги и сборы, установленные законами России.
  3. Справедливость – запрещает любые виды дискриминации по отношению к гражданам Российского государства.
  4. Единство – единая финансовая политика (ограничения могут быть только в федеральном законодательстве, при условии необходимости обеспечения безопасных условий для защиты жизни и здоровья граждан России).
  5. Законодательная форма – налоги, не установленные Налоговым кодексом РФ, взиматься с граждан России не могут.
  6. Федерализм – налоги, которые взимаются в федеральный бюджет, определяются федеральным законом.
  7. Однократность – гражданин, который выплатил определенный налог за соответствующий период времени, не может облагаться этим же налогом еще раз.
  8. Определенность – конкретизация всей документации, которая сопровождает соответствующие выплаты и исчисления.

Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году

Главные направления налоговой политики России уже определены и на 2016 год, и на два последующих – 2017 и 2018. Основная идея заключается в том, что правительством не должно допускаться повышение налоговой нагрузки в сфере экономики. Также определены изменения, затрагивающие малый и средний бизнес:

  1. Налог на имущество организаций в 2016 году. Продолжается эксперимент, который касается налога на имущество организаций. Суть его состоит в освобождении всего движимого имущества от налога, которое было принято на учет после 1 января 2013 года. В этом году (2015) освободили еще и основные средства 1-2 группы, у которых срок службы от одного до трех лет (это и компьютерная техника, и мелкое оборудование). Но остальное движимое имущество находится в налогооблагаемой базе по «льготе», то есть выплаты взимаются, если такое имущество получено организацией в результате реорганизации или от взаимозависимого лица. Такие меры повлекли некоторые проблемы, из-за которых необходим дополнительный мониторинг сложившейся ситуации (при этом должна учитываться основная идея налоговой политики России – не повышения нагрузки на налоги).
  1. Учет основных средств в 2016 году. Существенное изменение планируется в учете основных средств амортизируемого имущества. С началом 2016 года поднимется порог стоимости такого имущества — до 100 тысяч рублей. Хотя в сфере бухгалтерского учета изменений не предвидится – порог стоимости указанных средств останется до 40 тысяч рублей.
  1. Налоговые режимы в 2016 году. Еще предстоят изменения в специальных налоговых режимах. В текущем году государство предоставило право новоиспеченным предпринимателям на налоговые каникулы в течение двух лет (налоговую ставку снизили до 0). В 2016 году будет предоставлена возможность субъектам Российской Федерации снизить ставку единого налога УСН:
  • с объектом «доходы» – 6% до 1%;
  • с объектом «доходы минус расходы» – от 15% до 5%.

Для городов федерального значения предусмотрено снижение ставки ЕНВД от 15% до 7,5% (это зависит от категории налогоплательщиков и их деятельности). К тому же регионы получат больше прав для стимуляции какой-либо деятельности предпринимателей.

  1. Налог на прибыль и авансовый платеж. 2016 год начнется с изменений, касающихся налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции будет свыше 60 миллионов рублей (за последние четыре квартала). Они будут платить авансом налог на прибыль каждый месяц, все остальные категории налогоплательщиков от этой процедуры будут освобождены.
  1. Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Вводятся нововведения по оформлению отчетной документации для тех руководителей, которые выплачивают зарплату работникам, привлекаемым по договору подряда – «расчет суммы НДФЛ» (каждый квартал). Сроком подачи такого отчета установлен последний день последующего за отчетным периодом месяца. Изменения не коснулись сроков сдачи годовых отчетов – до 1 апреля следующего года.

Ответственность налоговых агентов также меняется: если необходимый отчет не представлен в установленный срок, то налоговая организация уполномочена (по прошествии десяти дней) остановить банковские операции по счетам нарушителя, а также переводы электронных денежных средств на эти счета. Предусмотрен штраф за такое нарушение размером в 1000 рублей за каждый месяц (начисляется со дня, что был установлен для предоставления отчетной документации).

Штрафом будут облагаться и те агенты, которые подадут недостоверные сведения в налоговую инспекцию – за каждый такой документ по 500 рублей.

Читайте также: Каким будет сокращение на АвтоВАЗе в этом и следующем году

Такие меры приведут к ужесточению контроля за расчетами и уплатой НДФЛ в госбюджет.

  1. Налоговая амнистия 2016 года. Такая амнистия будет применяться в отношении капиталов, которые возвращаются на территорию Российской Федерации (есть два таких законопроекта, рассматриваемые Государственной думой).
  1. Страховые взносы. Изменения коснуться отчислений в Пенсионный фонд, Фонд соцстраха, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – изменятся КБК для страховых взносов, пени и проценты, коды для перечисления некоторых выплат (для рабочих, что могут выйти на пенсию досрочно).

С января 2016 года тариф на социальное страхование от несчастных случаев на производстве будет зависеть от принимающей стороны, при этом учитываются результаты специального оценивания условий труда потерпевшего и другая информация, указанная в соответствующих пунктах Закона о страховании.


На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Самое популярное:


Ваш отзыв:

Ваш email адрес не будет опубликован.

*